Keert het fiscaal gunstregime voor auteursrechten terug voor de IT-sector?

In 2023 werd het fiscaal gunstregime voor auteursrechten in België ingeperkt, waardoor de IT-sector – met name softwareontwikkelaars – niet langer kon profiteren van het voordelige belastingtarief op inkomsten uit auteursrechten. Deze maatregel leidde tot aanzienlijke financiële gevolgen voor zowel werknemers als werkgevers in de digitale sector. Echter, het federale regeerakkoord 2025-2029 brengt mogelijk verandering. In dit artikel bespreken we de historische context, de huidige situatie en de aangekondigde hervormingen die de IT-sector opnieuw toegang kunnen geven tot het gunstregime voor auteursrechten. 

Historische context: van uitbreiding naar inperking

Het fiscaal gunstregime voor auteursrechten werd in 2008 ingevoerd om kunstenaars met onregelmatige inkomsten te ondersteunen. In 2015 werd het toepassingsgebied uitgebreid, waardoor ook softwareontwikkelaars in de IT-sector in aanmerking kwamen. Dit leidde tot een brede toepassing van het regime binnen de digitale sector, waarbij een deel van het loon als auteursrechtenvergoeding werd uitgekeerd en dus tegen een gunstig tarief van 15% werd belast. 

Eind 2022 besloot de federale overheid echter om het regime te hervormen. Vanaf 1 januari 2023 werd het toepassingsgebied beperkt tot werken van letterkunde of kunst, waardoor software en andere technische creaties expliciet werden uitgesloten. Het Grondwettelijk Hof bevestigde deze uitsluiting in mei 2024, ondanks protesten vanuit de IT-sector. 

Gevolgen voor de IT-sector

De uitsluiting van de IT-sector uit het fiscaal gunstregime had aanzienlijke gevolgen. Volgens een onderzoek van Hudson leidde dit tot een gemiddelde loondaling van 9% voor IT-werknemers. Werkgevers stonden voor de keuze om het brutoloon te verhogen om het nettoverlies te compenseren, wat resulteerde in hogere loonkosten. Sommige bedrijven, zoals Odoo, besloten hun werknemers volledig te compenseren, wat leidde tot aanzienlijke extra kosten.  

Regeerakkoord 2025-2029: een mogelijke ommekeer

Het federale regeerakkoord 2025-2029 bevat een passage die de IT-sector hoop geeft:

“Het fiscale regime voor auteursrechten zal worden uitgebreid om een einde te maken aan de bestaande discriminatie tussen digitale beroepen (die momenteel niet van het regime kunnen profiteren volgens de fiscus) en andere beroepen. Werken die beschermd zijn onder boek XI, titel 6, van het Wetboek van Economisch Recht zullen in aanmerking komen voor het fiscale regime van auteursrechten.” 

Deze passage suggereert dat softwareontwikkeling opnieuw onder het fiscaal gunstige regime zal vallen. Hoewel de exacte details en implementatiedatum nog moeten worden uitgewerkt, betekent dit een mogelijke terugkeer van het gunstregime voor de IT-sector. 

Vooruitblik: wat betekent dit voor de IT-sector?

Als de aangekondigde hervormingen worden doorgevoerd, kunnen softwareontwikkelaars en andere digitale professionals opnieuw profiteren van het gunstige belastingtarief op inkomsten uit auteursrechten. Dit zou het netto-inkomen van werknemers verhogen en de loonkosten voor werkgevers verlagen.

Echter, het blijft belangrijk om de verdere ontwikkelingen en de uiteindelijke wetgeving nauwlettend te volgen, aangezien de exacte voorwaarden en beperkingen nog moeten worden vastgesteld.